अगर आप प्रिज़म्पटिव मिनिमम से कम घोषित करें तो क्या होता है
ऑडिट ट्रिगर, और 44AD का 5-साल लॉक-आउट 44ADA पर लागू क्यों नहीं होता।
कोई प्रिज़म्पटिव टैक्सपेयर स्टैट्यूटरी दर से कम मुनाफ़ा घोषित करने से नहीं रोका जाता। जो बदलता है वह यह है कि वह घोषणा उनके लिए क्या कर सकती है, और दो असली नतीजे अक्सर एक ही समझ लिए जाते हैं, जबकि उन्हें अलग रखा जाना चाहिए।
दो अलग नतीजे, अक्सर एक समझ लिए जाते हैं
प्रिज़म्पटिव मिनिमम से कम घोषित करने से टैक्सपेयर को स्कीम की उस छूट की क़ीमत चुकानी पड़ सकती है जो विस्तृत बहीखाते रखने और टैक्स ऑडिट से बचाती है, लेकिन सिर्फ़ तब जब उस साल की उनकी कुल इनकम बेसिक एक्ज़ेम्पशन लिमिट से ज़्यादा हो। इससे अलग, और सिर्फ़ Section 44AD के तहत, ऐसा करने से टैक्सपेयर अगले पांच असेसमेंट साल तक प्रिज़म्पटिव टैक्सेशन दोबारा इस्तेमाल नहीं कर सकता। Section 44ADA में ऐसा कोई लॉक-आउट बिल्कुल नहीं है। ये दोनों नतीजे हमेशा साथ नहीं आते, और इन्हें मिला देने से बहुत अलग ग़लतियां होती हैं।
स्टैट्यूटरी दर से कम घोषित करने को मॉडल करें और असल इनकम व टैक्स का अंतर देखें।
ऑडिट ट्रिगर कुल इनकम पर निर्भर है, इस एक आंकड़े पर नहीं
अकेले देखने पर टैक्स-फ्री लगने वाला घोषित मुनाफ़ा इसका मतलब नहीं कि ऑडिट छूट बची रहती है, क्योंकि वह छूट टैक्सपेयर के हर स्रोत से मिली कुल इनकम से तय होती है, अकेले प्रिज़म्पटिव बिज़नेस या प्रोफेशनल इनकम से नहीं।
स्टैट्यूटरी 50% घोषणा ₹20,00,000 की प्रिज़म्पटिव इनकम होती, जिस पर टैक्स ₹1,92,400 लगता। इसके बजाय 30% घोषित करने से यह ठीक ₹12,00,000 पर आ जाती है, जो नए रिजीम की रिबेट सीमा पर ठीक बैठती है, इसलिए सिर्फ़ इस इनकम पर टैक्स ₹0 आता है।
उस ₹0 को “कोई ऑडिट जोखिम नहीं” समझ लेना आसान है। पर ऐसा नहीं है। अगर इस टैक्सपेयर की कोई और इनकम भी है — भले ही सिर्फ़ ₹1 (किराया, ब्याज, दूसरी कंसल्टिंग गिग, कैपिटल गेन) — तो कुल इनकम बेसिक एक्ज़ेम्पशन लिमिट पार कर जाती है, और बहीखाता/ऑडिट छूट चली जाती है, चाहे ₹12,00,000 का आंकड़ा अकेले कितना भी अनुकूल क्यों न दिखे। प्रिज़म्पटिव कैलकुलेशन सिर्फ़ इस स्कीम के तहत घोषित इनकम को देखती है; यह टैक्सपेयर के रिटर्न के बाक़ी हिस्से को नहीं देख सकती।
5-साल का लॉक-आउट सिर्फ़ Section 44AD पर लागू होता है
खासतौर पर Section 44AD के तहत बिज़नेस के लिए, प्रिज़म्पटिव दर से कम घोषित करने पर एक दूसरी, अलग क़ीमत भी चुकानी पड़ती है: यह टैक्सपेयर को अगले पांच असेसमेंट साल तक प्रिज़म्पटिव टैक्सेशन दोबारा इस्तेमाल करने से रोक देती है, चाहे उस घोषणा से कोई टैक्स बचा हो या नहीं।
स्टैट्यूटरी 6% घोषणा ₹4,80,000 की प्रिज़म्पटिव इनकम है; इसके बजाय 4% घोषित करने पर यह ₹3,20,000 होती है। दोनों आंकड़े नए रिजीम की रिबेट सीमा से काफ़ी नीचे आते हैं, इसलिए दोनों पर टैक्स ₹0 है: कम घोषित करने से इस बिज़नेस को कुछ नहीं मिलता। फिर भी यह स्कीम से पूरे 5-साल के लॉक-आउट में चला जाता है, क्योंकि लॉक-आउट मिनिमम से कम घोषित करने के काम से ट्रिगर होता है, इस बात से नहीं कि इससे टैक्स बिल बदला या नहीं।
Section 44ADA के तहत यही चुनाव करने वाले किसी प्रोफेशनल को (ऊपर वाला 30%-बजाय-50% वाला उदाहरण) कोई लॉक-आउट बिल्कुल नहीं झेलना पड़ता। वे चाहें तो अगले ही साल पूरी स्टैट्यूटरी 50% घोषित करने पर वापस जा सकते हैं। कोई टैक्सपेयर किस सेक्शन के तहत आता है, और शुरू से दोनों को इतना अलग क्यों बनाया गया है, यह इनकम की प्रकृति पर निर्भर करता है, इनमें से किसी भी नतीजे पर नहीं।
सभी आंकड़े सांकेतिक और केवल शैक्षणिक उद्देश्यों के लिए हैं, यह वित्तीय सलाह नहीं है।
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