प्रिज़म्पटिव टैक्सेशन और GST, साथ-साथ
फ्रीलांसरों और छोटे बिज़नेस के लिए दोनों रजिस्ट्रेशन कैसे इंटरैक्ट करते हैं।
फ्रीलांसर और छोटे बिज़नेस अक्सर मान लेते हैं कि प्रिज़म्पटिव टैक्सेशन के लिए योग्य होना यह बताता है कि उन्हें GST के लिए रजिस्टर करना है या नहीं, या इसका उल्टा। दोनों ही ग़लत हैं। ये दोनों बिल्कुल अलग पटरियों पर चलते हैं।
दो अलग रेजीम: एक पार करना दूसरे के बारे में कुछ नहीं बताता
Section 44AD या 44ADA के तहत प्रिज़म्पटिव टैक्सेशन एक इनकम-टैक्स स्कीम है। यह तय करती है कि बिज़नेस या प्रोफेशनल मुनाफ़े की गणना और टैक्स कैसे लगेगा, और क्या विस्तृत बहीखाते और ऑडिट ज़रूरी हैं। GST रजिस्ट्रेशन एक बिल्कुल अलग, इनडायरेक्ट-टैक्स रेजीम है: अपना टर्नओवर टेस्ट, एक अलग एक्ट के तहत, अलग रिटर्न पर फ़ाइल किया गया, एक अलग अथॉरिटी को। कोई टैक्सपेयर एक साथ प्रिज़म्पटिव टैक्सेशन में और GST-रजिस्टर्ड हो सकता है, प्रिज़म्पटिव टैक्सेशन में लेकिन GST-रजिस्टर्ड नहीं, या GST-रजिस्टर्ड हो और प्रिज़म्पटिव इनकम घोषित करने के बजाय असली बहीखाते रख रहा हो। ये चारों संयोजन असल में देखने को मिलते हैं।
44AD/44ADA के तहत अपनी इनकम-टैक्स एलिजिबिलिटी सीमा जांचें, यह GST रजिस्ट्रेशन से अलग सवाल है।
रजिस्ट्रेशन लागू होने के बाद किसी राशि पर देय GST निकालें।
GST की सीमा प्रिज़म्पटिव सीमा से कहीं नीचे है
आमतौर पर भ्रम यहीं से शुरू होता है। प्रिज़म्पटिव टैक्सेशन की अपनी एलिजिबिलिटी सीमाएं बड़ी हैं: 44ADA के तहत तय प्रोफेशनल्स के लिए ₹50 लाख तक (ज़्यादातर डिजिटल प्राप्तियों के साथ ₹75 लाख), और 44AD के तहत बिज़नेस के लिए ₹2 करोड़ तक (₹3 करोड़)। GST की अनिवार्य रजिस्ट्रेशन सीमा स्वतंत्र रूप से तय की जाती है, और दोनों से काफ़ी नीचे बैठती है: सेवाओं के लिए आमतौर पर ₹20 लाख का कुल टर्नओवर, सामान के लिए ₹40 लाख, कुछ स्पेशल-कैटेगरी राज्यों में और भी कम।
यह कंसल्टेंट 44ADA की ₹50 लाख की प्रिज़म्पटिव-टैक्सेशन सीमा के आराम से अंदर बैठता है, फिर भी सेवाओं के लिए सामान्य ₹20 लाख की GST रजिस्ट्रेशन सीमा से ₹15,00,000 आगे निकल चुका है। एक सीमा के अच्छी तरह अंदर होना दूसरी के बारे में कुछ साबित नहीं करता।
यही वजह है कि प्रिज़म्पटिव टैक्सेशन पर बहुत से फ्रीलांसर और छोटे बिज़नेस GST-रजिस्टर्ड भी होते हैं। यह कोई अपवाद नहीं है: (कहीं कम) GST सीमा प्रिज़म्पटिव सीमा के सवाल में आने से बहुत पहले ही पार हो जाती है।
GST की अपनी सरलीकरण स्कीम है, और यह बिल्कुल अलग फ़ैसला है
GST की अपनी एक सरलीकरण स्कीम भी है: कंपोज़िशन स्कीम। पहली बार सुनने पर यह प्रिज़म्पटिव टैक्सेशन जैसी ही लग सकती है: टर्नओवर का एक छोटा, फ़्लैट प्रतिशत, स्टैंडर्ड GST फ़ाइलिंग से कहीं हल्का अनुपालन। हालांकि यह अलग नाम से वही स्कीम नहीं है। इसकी अपनी टर्नओवर सीमा है, अपनी कैटेगरी-विशिष्ट दरें (ट्रेडर, मैन्युफ़ैक्चरर, और रेस्टोरेंट को अलग-अलग आंकड़े मिलते हैं, और सेवाओं के लिए बिल्कुल अलग स्कीम है), और अपना रजिस्ट्रेशन फ़ैसला, जो उसी टैक्सपेयर के 44AD या 44ADA के तहत चुनाव से स्वतंत्र रूप से लिया जाता है।
कंपोज़िशन स्कीम चुनना, या इससे बाहर रहना, प्रिज़म्पटिव-टैक्सेशन एलिजिबिलिटी पर कोई असर नहीं डालता, और उल्टा भी सच है: ये अलग फ़ॉर्म पर, अलग अथॉरिटी के लिए, अलग समय-सीमा पर तय होते हैं। आगे दो जुड़े सवाल पूछने लायक़ हैं: अगर कोई टैक्सपेयर प्रिज़म्पटिव मिनिमम से कम घोषित करे तो असल में क्या होता है, और शुरुआत में 44AD या 44ADA में से कौन-सा लागू होता है।
सभी आंकड़े सांकेतिक और केवल शैक्षणिक उद्देश्यों के लिए हैं, यह वित्तीय सलाह नहीं है।
संबंधित लेख
आगे पढ़ने लायक कुछ और लेख।