क्या सैलरीड कर्मचारियों को एडवांस टैक्स देना पड़ता है?
जब आपकी सैलरी से कटा TDS पूरी कहानी नहीं होता।
एडवांस टैक्स सुनने में बिज़नेस मालिकों और फ्रीलांसरों से जुड़ी चीज़ लगती है। एक सैलरीड कर्मचारी का टैक्स तो हर महीने पहले से ही कट रहा होता है, तो चुकाने को बचता ही क्या है? सिर्फ़ सैलरी के लिए, यह बात काफ़ी हद तक सही है। जैसे ही सैलरी से आगे कोई आय आती है, यह बात सही नहीं रहती।
TDS सिर्फ़ जो काटा गया वह कवर करता है, आपकी पूरी तस्वीर नहीं
कोई एम्प्लॉयर सिर्फ़ जो सैलरी दे रहा है, उसी के आधार पर TDS कैलकुलेट करता है, और कुछ नहीं। इसमें शेयर या प्रॉपर्टी बेचने से हुआ कैपिटल गेन, किराए की आय, साथ में की जा रही फ्रीलांस या कंसल्टिंग आय, या डिपॉज़िट पर मिला ब्याज शामिल नहीं होता, जब तक कि वह आय अलग से बताई न जाए और उस पर भी अतिरिक्त TDS/TCS न काटा जाए। अगर ऐसा नहीं होता, तो उस आय पर टैक्स अभी तक चुकाया ही नहीं गया है। और अगर साल के लिए बनने वाली नेट देनदारी ₹10,000 से ज़्यादा हो जाए, तो एडवांस टैक्स नियम उस पर वैसे ही लागू होते हैं जैसे किसी बिज़नेस मालिक की आय पर होते।
यह असल में किस पर लागू होता है
जिस किसी की भी साल की नेट टैक्स देनदारी, सारे TDS/TCS का हिसाब लगाने के बाद, ₹10,000 से ज़्यादा बनती है, उसे बाकी बची राशि पर एडवांस टैक्स देना होता है, चाहे वह सैलरीड हो या न हो। असल में, सैलरीड कर्मचारियों के लिए यह आमतौर पर कुछ जानी-पहचानी स्थितियों में सामने आता है: साल के दौरान शेयर, म्यूचुअल फंड, या प्रॉपर्टी बेचना (कैपिटल गेन); दूसरी प्रॉपर्टी से किराया कमाना; फुल-टाइम नौकरी के साथ-साथ फ्रीलांस या कंसल्टिंग काम लेना; या फिक्स्ड डिपॉज़िट या बॉन्ड पर अच्छा-खासा ब्याज कमाना। इनमें से कोई एक भी, पहले से पूरी तरह TDS कटी सैलरी के ऊपर, अकेले ही सीमा पार करने के लिए काफ़ी हो सकता है।
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TDS को काफ़ी मान लेना असल में कितना महंगा पड़ता है
मान लीजिए किसी सैलरीड कर्मचारी का साल के लिए कुल अनुमानित टैक्स ₹1,80,000 है: इसमें से ₹1,30,000 सैलरी से है, जो एम्प्लॉयर के TDS से पूरी तरह कवर है, और बाकी ₹50,000 साथ में की जा रही फ्रीलांस आय से है, जिस पर किसी ने टैक्स नहीं काटा। नेट एडवांस टैक्स देनदारी: ₹50,000, जो ₹10,000 की सीमा से काफ़ी ऊपर है। मान लीजिए उन्हें इसका एहसास नहीं होता और वे साल भर कुछ नहीं चुकाते, क्योंकि “टैक्स तो पहले से कट ही रहा है।”
₹50,000 की नेट देनदारी पर चारों किस्त चेकपॉइंट चूक जाने से चार नियत तारीखों पर सेक्शन 234C की कमी ₹7,500 → ₹22,500 → ₹37,500 → ₹50,000 बनती है, यानी सिर्फ़ 234C ब्याज ही ₹2,525। चूंकि 31 मार्च तक भी कुछ नहीं चुकाया गया, इसलिए इस देनदारी पर सेक्शन 234B की 90% सीमा, यानी ₹45,000, भी पूरी नहीं हो पाती। अगर बची हुई राशि आख़िरकार फाइलिंग के समय, मान लीजिए जुलाई के आखिर में (1 अप्रैल से 4 महीने बाद), चुकाई जाती है, तो इससे ₹1,800 का अतिरिक्त 234B ब्याज जुड़ जाता है। सैलरी के TDS को काफ़ी मान लेने की कुल कीमत: ₹4,325, वह भी ₹50,000 की देनदारी पर जिसे सिर्फ़ एक फ्रीलांस इनवॉइस या शेयर बिक्री ने बनाया।
उस ₹4,325 से असल में बकाया टैक्स की राशि में कोई फ़र्क नहीं पड़ता। यह पूरी तरह ब्याज है, जिससे पूरी तरह बचा जा सकता था अगर अतिरिक्त आय का अंदाज़ा पहले ही लगाकर, साल भर उस पर एडवांस टैक्स चुकाया जाता, ठीक वैसे ही जैसे कोई बिज़नेस मालिक करता। यहां कमी का आकार उतना मायने नहीं रखता जितना यह बात कि यह किसी के भी रडार पर तब तक नहीं था जब तक इसे सस्ते में ठीक करना पहले ही देर हो चुकी थी।
सभी आंकड़े सांकेतिक और केवल शैक्षणिक उद्देश्यों के लिए हैं, यह वित्तीय सलाह नहीं है।
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