फोर-लिम्ब लीव एनकैशमेंट छूट टेस्ट
पहले से पता कैसे करें कि आपके लिए असल में कौन-सी सीमा लागू होगी।
“₹25 लाख तक छूट” सुनकर लीव एनकैशमेंट एक सिंगल फ्लैट अलाउंस जैसा लगता है, लेकिन असल में चार अलग-अलग सीमाएं एक साथ लागू होती हैं, और इनमें से सबसे छोटी सीमा ही जीतती है। असल में कुछ भी एनकैश करने से पहले यह जान लेना कि आपके अपने आंकड़ों पर चारों में से कौन-सी आमतौर पर लागू होती है, हेडलाइन आंकड़े को जानने से कहीं ज़्यादा काम का है।
एक साथ लागू होने वाली चार सीमाएं
रिटायरमेंट या इस्तीफ़े पर, छूट की राशि इनमें से सबसे कम होती है: आपको मिली असली राशि, ₹25 लाख की लाइफटाइम सीमा, आपकी 10 महीने की औसत सैलरी, और आपकी छुट्टी का कैश इक्विवैलेंट, जो सेवा के हर पूरे साल के लिए 30 दिन तक सीमित है, भले ही आपके एम्प्लॉयर ने उससे ज़्यादा जमा होने दिया हो। हर पेआउट के लिए इनमें से हर एक की पूरी गणना की जाती है; जो सबसे छोटी निकले, वही असल में तय करती है कि आप टैक्स-फ्री कितना रख सकते हैं।
अपनी भुनाई गई छुट्टी के टैक्स-मुक्त और टैक्स योग्य हिस्सों का हिसाब लगाएं।
हर सीमा बारी-बारी से लागू होती हुई
चार अलग-अलग सैलरी/लीव/टेन्योर कॉम्बिनेशन, हर एक को इस तरह बनाया गया है कि चारों में से एक अलग सीमा सबसे छोटी निकले, सभी को असली छूट फ़ॉर्मूला से चलाकर।
असली राशि ₹20,000 पहले से ही बाक़ी हर सीमा (₹25L सीमा, ₹3,00,000 औसत सैलरी, ₹20,000 लीव-डेज़ कैप) से छोटी है, इसलिए पूरा पेआउट छूट में आता है। यह सबसे आम मामला है: एक मामूली एनकैशमेंट, जहां कोई और सीमा कभी लागू होने के क़रीब भी नहीं आती।
असली राशि ₹5,33,333, लीव-डेज़ कैप ₹5,33,333, ₹25L सीमा: ये सभी 10 महीने की औसत सैलरी, ₹4,00,000, से काफ़ी बड़े हैं, जो छूट की राशि बन जाती है। ₹1,33,333 टैक्सेबल है।
500 दिन एनकैश हुए, लेकिन छूट के लिए सिर्फ़ 30 × 8 = 240 दिन ही गिने जाते हैं। इससे छूट की राशि ₹8,00,000 पर सीमित हो जाती है, जो ₹16,66,667 असली राशि, ₹25L सीमा, या ₹10,00,000 औसत-सैलरी लिमिट से काफ़ी कम है। ₹8,66,667 टैक्सेबल है।
एक बहुत बड़ा, सीनियर पेआउट: असली राशि ₹1,50,00,000, औसत सैलरी ₹50,00,000, लीव-डेज़ कैप ₹1,50,00,000 (900 दिन अभी भी 40-साल × 30-दिन के अलाउंस के अंदर हैं), ये सभी फ्लैट ₹25,00,000 सीमा के आगे बहुत छोटे हैं, जो बाइंडिंग लिमिट बन जाती है। ₹1,25,00,000 टैक्सेबल है।
अपने आंकड़ों पर कौन-सी सीमा लागू होगी, यह पहले से कैसे तय करें
ऊपर के चार उदाहरणों के पैटर्न पर आधारित एक मोटा अंदाज़ा: अगर पेआउट सैलरी और टेन्योर के मुक़ाबले मामूली है, तो कोई सीमा लागू नहीं होती और असली राशि पूरी तरह छूट में आती है। अगर सैलरी, कितने दिन एनकैश किए जा रहे हैं उसके मुक़ाबले अपेक्षाकृत कम है, तो आमतौर पर 10-महीने की औसत-सैलरी लिमिट पहले लागू होती है। अगर छुट्टी सालाना 30 दिन से काफ़ी ज़्यादा जमा हो गई है (जो उदार कैरी-फ़ॉरवर्ड पॉलिसी वाले एम्प्लॉयर में आम है), तो आमतौर पर बाक़ी सीमाओं से पहले लीव-डेज़ कैप ही पकड़ लेता है। और ₹25 लाख की सीमा असल में सिर्फ़ बहुत सीनियर, लंबे टेन्योर वाले पेआउट में ही लागू होती है, क्योंकि इस तक पहुंचने के लिए वाक़ई एक बहुत बड़ी राशि चाहिए।
सभी आंकड़े सांकेतिक और केवल शैक्षणिक उद्देश्यों के लिए हैं, यह वित्तीय सलाह नहीं है।
संबंधित लेख
आगे पढ़ने लायक कुछ और लेख।