ग्रेच्युटी की ₹20 लाख सीमा, समझाई गई
एक ही आंकड़ा पेआउट और टैक्स छूट, दोनों को अलग-अलग कारणों से क्यों सीमित करता है।
ग्रेच्युटी के नियमों में ₹20 लाख दो बार दिखता है: एक बार क़ानूनी तौर पर देय राशि की सीमा के तौर पर, और एक बार इसमें से कितना टैक्स-मुक्त है, उसकी सीमा के तौर पर। ये देखने में एक ही नियम दो बार दोहराया गया लगता है, लेकिन ये अलग-अलग सेक्शन के तहत, अलग-अलग लोगों पर लागू होते हैं, और ज़्यादातर असली मामलों में इनमें से सिर्फ़ एक ही कभी असल में कुछ करता है।
एक आंकड़ा, दो अलग सेक्शन
पेमेंट ऑफ़ ग्रेच्युटी एक्ट का सेक्शन 4(3) असल में देय राशि को ₹20 लाख पर सीमित करता है, लेकिन सिर्फ़ एक्ट के तहत कवर्ड कर्मचारियों के लिए। सेक्शन 10(10)(iii) अलग से यह सीमित करता है कि मिली किसी भी ग्रेच्युटी (कवर्ड हो या न हो) में से कितना इनकम टैक्स से छूट-प्राप्त है, उसी ₹20 लाख के आंकड़े पर। एक एक्ट-कवर्ड कर्मचारी के लिए, ये दोनों सीमाएं ठीक एक ही राशि पर आकर मिल जाती हैं, जिससे टैक्स वाली सीमा बेमानी हो जाती है: चूंकि देय राशि ख़ुद कभी ₹20 लाख से ज़्यादा हो ही नहीं सकती, उस आंकड़े से ऊपर टैक्स लगाने के लिए कभी कुछ बचता ही नहीं।
फ़ॉर्मूला ₹25,96,154 कैलकुलेट करता है, लेकिन असल देय राशि ₹20,00,000 पर सीमित है। इसका पूरा ₹20,00,000 टैक्स-मुक्त है। फ़ॉर्मूले का अतिरिक्त ₹5,96,154 बस चुकाया ही नहीं जाता, इसलिए टैक्स सीमा के पकड़ने के लिए कुछ बचता ही नहीं।
यह सरकारी कर्मचारियों पर भी लागू होता है, भले ही तकनीकी रूप से उसी सेक्शन के तहत उनकी टैक्स छूट असीमित हो: ज़्यादातर सरकारी प्रतिष्ठान ख़ुद एक्ट के तहत कवर्ड होते हैं, इसलिए ₹20 लाख की पेआउट सीमा फिर भी पहले लागू होती है, और असीमित छूट को कभी मायने रखने का मौक़ा ही नहीं मिलता।
अपने कार्यकाल और आख़िरी ली गई सैलरी के आधार पर देय ग्रेच्युटी का अनुमान लगाएं।
₹20 लाख की सीमा असल में आपको किस पर टैक्स देने से रोकती है
एक्ट के तहत कवर न होने वाले प्रतिष्ठानों के कर्मचारियों की कहानी अलग है: उन्हें क्या भुगतान किया जा सकता है, इस पर कोई सांविधिक सीमा नहीं, सिर्फ़ एक अलग (कम उदार) फ़ॉर्मूला है। वही सैलरी और सेवा अवधि उस फ़ॉर्मूले से निकालकर देखें:
फ़ॉर्मूला ₹22,50,000 कैलकुलेट करता है। एक कवर न होने वाले कर्मचारी के लिए कोई पेआउट सीमा न होने से, यह पूरा असल में चुकाया जाता है। लेकिन टैक्स छूट अब भी ₹20,00,000 पर सीमित है, इसलिए इसमें से ₹2,50,000 टैक्सेबल इनकम बन जाता है।
वही सैलरी, वही सेवा अवधि, मिलता-जुलता फ़ॉर्मूला, लेकिन न कवर होने वाले कर्मचारी को ज़्यादा पैसा मिलता है और उसके एक हिस्से पर टैक्स भी देना पड़ता है, जबकि कवर्ड कर्मचारी को कम मिलता है लेकिन हर रुपया टैक्स-मुक्त रहता है। यहां ₹20 लाख का आंकड़ा असल काम कर रहा है, बस वह काम नहीं जो पहले उदाहरण में कर रहा था।
यह असल में कितनी कम बार लागू होता है
ज़्यादातर लोगों के लिए, इनमें से कोई भी सीमा कभी लागू ही नहीं होती। एक कवर्ड कर्मचारी के लिए फ़ॉर्मूला है आख़िरी ली गई मासिक सैलरी × 15 × सेवा के वर्ष ÷ 26: ₹20 लाख पार करने के लिए सैलरी गुणा वर्ष का लगभग ₹34.67 लाख से ज़्यादा होना ज़रूरी है, जिसका असल में मतलब है या तो एक बहुत लंबा करियर या एक बहुत सीनियर, ज़्यादा वेतन वाला पद।
फ़ॉर्मूला राशि: सिर्फ़ ₹2,01,923, सीमा का दसवां हिस्सा, कुछ भी सीमित नहीं और कुछ भी टैक्सेबल नहीं। ज़्यादातर ग्रेच्युटी पेआउट के लिए, यह पूरी सीमा वाली बहस बस अकादमिक है।
सभी आंकड़े सांकेतिक और केवल शैक्षणिक उद्देश्यों के लिए हैं, यह वित्तीय सलाह नहीं है।
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