सिर्फ़ पुराने रिजीम में मिलने वाले डिडक्शन
80C, HRA, होम लोन ब्याज, और हर एक की असल कीमत क्या है।
पुरानी टैक्स व्यवस्था की पूरी अपील एक बात पर टिकी है: वे डिडक्शन जो टैक्स निकलने से पहले टैक्सेबल इनकम घटा देते हैं। लेकिन एक डिडक्शन की फ़ेस वैल्यू और रुपयों में उसकी असल बचत, दो अलग नंबर हैं, और इन्हें गड्डमड्ड करना ही सबसे आसान तरीक़ा है यह ग़लत आंकने का कि असल में कौन-सी व्यवस्था जीतती है।
डिडक्शन की असल कीमत आपकी मार्जिनल दर है, उसकी फ़ेस वैल्यू नहीं
₹1,00,000 का डिडक्शन आपको नक़द में ₹1,00,000 वापस नहीं देता। यह उतना टैक्स बचाता है जो उस ₹1,00,000 वाली इनकम के हिस्से पर वरना लगता। भारत के स्लैब प्रोग्रेसिव हैं, इसलिए यह दर पूरी तरह इस पर निर्भर करती है कि वह हिस्सा आपकी इनकम में कहां आता है: जो डिडक्शन 30% पर टैक्स होने वाली इनकम हटाता है, वह उतने ही रुपयों वाले 5% पर टैक्स होने वाले डिडक्शन से कहीं ज़्यादा बचत करता है। एक ही बड़ा डिडक्शन एक से ज़्यादा स्लैब में भी फैल सकता है, जिससे एक फ़्लैट प्रतिशत की बजाय एक मिली-जुली दर की बचत होती है।
₹5,35,000 के डिडक्शन की असल कीमत क्या है
मान लीजिए कोई सालाना ₹15,00,000 कमाता है, और इस कैलकुलेटर के अपने डिफ़ॉल्ट सिर्फ़-पुराने-रिजीम वाले डिडक्शन के मेल का दावा करता है: सेक्शन 80C के तहत ₹1,50,000, 80CCD(1B) के तहत ₹50,000 अतिरिक्त NPS, 24(b) के तहत ₹2,00,000 होम लोन ब्याज, 80D के तहत ₹25,000 हेल्थ इंश्योरेंस, 80TTA के तहत ₹10,000 सेविंग्स ब्याज, और ₹1,00,000 अन्य डिडक्शन (HRA और इसी तरह के) मिलाकर: कुल ₹5,35,000, उस ₹50,000 के स्टैंडर्ड डिडक्शन के ऊपर जो हर पुरानी-रिजीम वाले फ़ाइलर को वैसे भी मिलता है।
पूरे ₹5,35,000 का दावा करने पर, टैक्सेबल इनकम घटकर ₹8,55,000 रह जाती है, और पुरानी-रिजीम का टैक्स (सेस सहित) ₹86,840 बनता है। इन सभी डिडक्शन को हटा दें (सिर्फ़ स्टैंडर्ड डिडक्शन और एम्प्लॉयर के NPS योगदान को रखते हुए, जो दोनों व्यवस्थाएं देती हैं), तो टैक्सेबल इनकम बढ़कर ₹13,90,000 हो जाती है, और टैक्स बढ़कर ₹2,38,680 पहुंच जाता है। ये डिडक्शन असल में बचाए गए टैक्स में ठीक ₹1,51,840 के बराबर हैं, यानी दावा किए गए ₹5,35,000 पर 28.4% की प्रभावी दर, कोई एक फ़्लैट प्रतिशत नहीं, क्योंकि वह इनकम हिस्सा 20% स्लैब (₹5,00,000–₹10,00,000) और उसके ऊपर के 30% स्लैब, दोनों में फैला है।
यही बचत वाला आंकड़ा इस बात की पूरी वजह भी है कि यहां पुरानी व्यवस्था जीतती ही क्यों है। उसी ₹15,00,000 की इनकम पर, नई व्यवस्था का टैक्स (सिर्फ़ अपने स्टैंडर्ड डिडक्शन और 80CCD(2) के साथ) ₹88,140 बनता है। आइटमाइज़्ड डिडक्शन का दावा करने पर, पुरानी व्यवस्था मामूली अंतर से ₹1,300 से जीतती है। इनके बिना, वह ₹1,50,540 से हारती है, यानी नई व्यवस्था के हक़ में एकतरफ़ा जीत। ये डिडक्शन किसी पहले से ही प्रतिस्पर्धी पुरानी व्यवस्था के ऊपर कोई अतिरिक्त फ़ायदा भर नहीं हैं; इस इनकम स्तर के लिए, यही एकमात्र वजह है कि यह प्रतिस्पर्धी है भी।
पुरानी और नई व्यवस्था के तहत अपने टैक्स की तुरंत तुलना करें।
कौन से डिडक्शन सिर्फ़ पुराने रिजीम में लागू होते हैं
नई व्यवस्था टैक्सेबल इनकम में सिर्फ़ दो कटौतियों की इजाज़त देती है: अपना (बड़ा) स्टैंडर्ड डिडक्शन, और सेक्शन 80CCD(2), यानी एम्प्लॉयर का NPS योगदान। बाक़ी हर आम डिडक्शन सिर्फ़ पुरानी व्यवस्था में है: सेक्शन 80C (₹1,50,000 की सीमा, जिसमें PPF, ELSS, और लाइफ़ इंश्योरेंस प्रीमियम शामिल हैं), सेक्शन 80CCD(1B) (₹50,000, 80C के ऊपर आपका अपना अतिरिक्त NPS योगदान), सेक्शन 24(b) (₹2,00,000, सेल्फ़-ऑक्युपाइड प्रॉपर्टी पर होम लोन ब्याज), सेक्शन 80D (₹25,000, या सीनियर सिटिज़न के लिए ₹50,000, हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए), सेक्शन 80TTA/80TTB (₹10,000, या सीनियर सिटिज़न के लिए ₹50,000, सेविंग्स और डिपॉज़िट ब्याज पर), सेक्शन 80E (कोई सीमा नहीं, एजुकेशन लोन ब्याज के लिए, 8 साल तक), और HRA छूट के साथ सेक्शन 80G डोनेशन और इसी तरह की चीज़ें, जिन्हें “अन्य डिडक्शन” के तौर पर मिलाया गया है।
इनमें से किसी का भी हर किसी पर लागू होना ज़रूरी नहीं है: जिसका न कोई होम लोन है, न कोई HRA क्लेम करने को, वह भी सिर्फ़ 80C से ₹1,50,000 पूरा करके पुरानी व्यवस्था में आगे निकल सकता है, जबकि जिसके पास इनमें से कुछ भी नहीं है, वह लगभग हमेशा नई व्यवस्था की कम दरों में बेहतर रहता है। यह जानने का बस एक ही तरीक़ा है कि आप इस रेखा के किस तरफ़ आते हैं: ठीक-ठीक जोड़ना कि आप असल में क्या साबित कर सकते हैं, न कि काग़ज़ पर आप किसके लिए योग्य हैं।
सभी आंकड़े सांकेतिक और केवल शैक्षणिक उद्देश्यों के लिए हैं, यह वित्तीय सलाह नहीं है।
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