पुराना बनाम नया टैक्स रिजीम: असल में फ़ैसला कैसे लें
सिर्फ़ स्लैब-रेट तुलना नहीं, एक व्यावहारिक फ्रेमवर्क।
भारत में हर सैलरीड टैक्सपेयर अब हर साल दो टैक्स व्यवस्थाओं में से एक चुनता है: नई व्यवस्था (कम स्लैब दरें, लगभग कोई डिडक्शन नहीं) और पुरानी व्यवस्था (ज़्यादा स्लैब दरें, लेकिन दर्जनों डिडक्शन और छूट)। दोनों की तुलना सिर्फ़ स्लैब दर से करना भ्रामक है; असल में मायने यह रखता है कि क्या आपके डिडक्शन उस फ़र्क़ को पाटने के लिए काफ़ी बड़े हैं जो नई व्यवस्था का ढांचा वैसे भी बाक़ी सबको देता है।
नई व्यवस्था अब डिफ़ॉल्ट क्यों है
सबसे बड़ा फ़र्क़ स्लैब दरों से कोई लेना-देना नहीं रखता। यह टैक्स रीबेट सीमा है। नई व्यवस्था में, ₹12,00,000 तक की टैक्सेबल इनकम पर शून्य टैक्स लगता है; पुरानी व्यवस्था में, यह सीमा सिर्फ़ ₹5,00,000 है। यह फ़र्क़ इतना बड़ा है कि बिना किसी बड़े सिर्फ़-पुरानी-व्यवस्था वाले डिडक्शन के ज़्यादातर सैलरीड टैक्सपेयर्स डिफ़ॉल्ट रूप से नई व्यवस्था में आगे रहते हैं, भले ही उसकी स्लैब दरें ऊपर की तरफ़ ज़्यादा दिखती हों।
₹12,00,000 की सैलरी पर, सेक्शन 80C के तहत ₹1,50,000 निवेश के साथ: पुरानी व्यवस्था (अपने ₹50,000 स्टैंडर्ड डिडक्शन और उस 80C क्लेम के बाद) ₹10,00,000 की इनकम पर टैक्स लगाती है, यानी कुल ₹1,17,000 का बिल। नई व्यवस्था, अपने ₹75,000 स्टैंडर्ड डिडक्शन के बाद, ₹11,25,000 की टैक्सेबल इनकम पर पहुंचती है, जो ₹12 लाख की रीबेट सीमा से नीचे है, इसलिए देय टैक्स ठीक ₹0 है।
पुरानी व्यवस्था अब भी कब जीतती है
पुरानी व्यवस्था तब जीतती है जब आपके डिडक्शन, आपकी इनकम के मुक़ाबले, आपकी टैक्सेबल इनकम को उससे ज़्यादा घटा दें जितना नई व्यवस्था का रेट ढांचा वैसे भी बचाता है। लगभग ₹15–20 लाख से कम इनकम पर यह कम ही होता है, लेकिन जब इनमें से कई एक साथ जुड़ जाएं तो यह असली संभावना बन जाती है:
- बड़ा होम लोन: सेक्शन 24(b) आपको ₹2,00,000 तक का होम लोन ब्याज घटाने देता है, सिर्फ़ पुरानी व्यवस्था में
- सेक्शन 80C पूरा भरा हुआ: PPF, ELSS, लाइफ़ इंश्योरेंस प्रीमियम, और इसी तरह की चीज़ों में मिलाकर ₹1,50,000
- हेल्थ इंश्योरेंस और NPS: सेक्शन 80D और 80CCD(1B) से सिर्फ़-पुरानी-व्यवस्था वाली और गुंजाइश मिलती है
- किराए के मुक़ाबले ज़्यादा HRA: HRA छूट सिर्फ़ पुरानी व्यवस्था में है, और यह उन कर्मचारियों के लिए सबसे ज़्यादा मायने रखती है जो मेट्रो शहरों में ज़्यादा किराया चुकाते हैं
सेक्शन 80CCD(2) (आपके एम्प्लॉयर का NPS योगदान) वह एक डिडक्शन है जो दोनों व्यवस्थाओं में मिलता है। आप जो भी व्यवस्था चुनें, अपने एम्प्लॉयर से इसके बारे में पूछना फ़ायदेमंद है।
पुरानी और नई व्यवस्था के तहत अपने टैक्स की साथ-साथ तुरंत तुलना करें।
असल में फ़ैसला कैसे लें
कोई भी स्लैब-रेट टेबल अकेले इसका फ़ैसला नहीं कर सकती। यह आपकी ख़ास इनकम और डिडक्शन पर निर्भर करता है, और दोनों व्यवस्थाओं के नियम ऐसे तरीक़ों से आपस में जुड़ते हैं जिन्हें एक झटपट मानसिक अंदाज़ा अक्सर छोड़ देता है। फ़ैसला लेने का भरोसेमंद तरीक़ा यह है कि अपने असल आंकड़ों को दोनों व्यवस्थाओं में साथ-साथ चलाकर देखें, जो ठीक वही है जो ऊपर दिया गया इनकम टैक्स कैलकुलेटर करता है। अगर आप रिटर्न फ़ाइल करने की बजाय अपनी पेस्लिप समझने के लिए यह देख रहे हैं, तो CTC टू इन हैंड और टेक-होम पे कैलकुलेटर आपको दिखाते हैं कि व्यवस्था का चुनाव आपके असल मासिक नंबर तक कैसे पहुंचता है।
सभी आंकड़े सांकेतिक और केवल शैक्षणिक उद्देश्यों के लिए हैं, यह वित्तीय सलाह नहीं है।
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