FD ब्याज पर TDS, और इसे कानूनी तरीक़े से कैसे बचाएं

बैंक हर फिक्स्ड डिपॉज़िट के ब्याज पर टैक्स नहीं रोकते: सिर्फ़ तभी जब किसी एक वित्त वर्ष में उस बैंक से मिला ब्याज एक तय सीमा पार कर जाए। यह सीमा असल में कैसे चेक होती है, और इसके पार होने से पहले और बाद में क्या करना चाहिए, यह जानना ही 10% ब्याज पहले ही गंवाने और कभी कुछ भी न कटने के बीच का फ़र्क़ है।

सीमा, और यह हर साल क्यों चेक होती है, एक बार नहीं

TDS तभी लागू होता है जब किसी एक बैंक से मिला किसी एक वित्त वर्ष का ब्याज ₹50,000 (सीनियर सिटिज़न के लिए ₹1,00,000) से ज़्यादा हो जाए, PAN फ़ाइल में होने पर 10% की दर से कटता है। ज़रूरी बात सालाना होना है: यह हर वित्त वर्ष अलग से, सिर्फ़ उसी साल के ब्याज के ख़िलाफ़ चेक होता है, न कि डिपॉज़िट की पूरी अवधि में मिलने वाले कुल ब्याज के ख़िलाफ़।

यह कम्युलेटिव डिपॉज़िट पर भी लागू होता है, भले ही मैच्योरिटी तक कुछ भी असल में न मिले: बैंक उस ब्याज पर TDS रोकते हैं जो हर साल जमा (accrue) होता है, सिर्फ़ उस ब्याज पर नहीं जो असल में हाथ में आता है। उसी दर पर ₹10,00,000 की कम्युलेटिव डिपॉज़िट अपने पहले साल में ही लगभग ₹71,859 जमा करती है (बढ़ते बैलेंस पर ब्याज कंपाउंड होकर), इसलिए उस साल के जमा हुए ब्याज से TDS कटता है, भले ही डिपॉज़िटर को FD के मैच्योर होने तक एक भी रुपया न मिले।

यह सीमा हर बैंक के हिसाब से भी चेक होती है, वहां रखी डिपॉज़िटर की हर FD को मिलाकर: एक बड़ी डिपॉज़िट को उसी बैंक में कई छोटी डिपॉज़िट में बांटने से TDS नहीं बचता, क्योंकि बैंक सबका ब्याज जोड़कर देखता है। हां, अलग-अलग असली बैंकों में डिपॉज़िट फैलाना ज़रूर काम करता है, क्योंकि हर बैंक सीमा सिर्फ़ अपने द्वारा दिए गए ब्याज के ख़िलाफ़ ही चेक करता है।

फॉर्म 15G और 15H: कटौती होने से पहले ही उसे रोकना

फॉर्म 15G (60 साल से कम डिपॉज़िटर के लिए) और फॉर्म 15H (सीनियर सिटिज़न के लिए) सेल्फ़- डिक्लेरेशन हैं जो बैंक को यह बताते हुए जमा किए जाते हैं कि डिपॉज़िटर की उस साल की कुल इनकम असल में टैक्सेबल नहीं होगी। एक बार स्वीकार होने पर, बैंक उस अकाउंट पर TDS रोकना पूरी तरह बंद कर देता है, चाहे ब्याज कितना भी बड़ा क्यों न हो जाए। फॉर्म 15H की शर्त ज़्यादा नरम है: कोई सीनियर सिटिज़न इसे तब तक फ़ाइल कर सकता है जब तक उस साल के लिए उनकी अंतिम टैक्स देनदारी शून्य हो, भले ही उनकी ग्रॉस इनकम बेसिक छूट सीमा से ऊपर हो, क्योंकि रिबेट और डिडक्शन असल में देय टैक्स को फिर भी शून्य तक ला सकते हैं।

अगर TDS पहले ही कट चुका है, तो यह आख़िरी बात नहीं

TDS एक अनुमानित देनदारी के ख़िलाफ़ अस्थायी रोक है, असल टैक्स कैलकुलेशन नहीं। अगर डिपॉज़िटर की असल कुल इनकम उस साल टैक्सेबल सीमा से कम निकलती है, या उनकी असल मार्जिनल दर 10% से कम है, तो ज़्यादा कटा हुआ हिस्सा खोता नहीं है। इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करके, पहले से कटे TDS को असल कैलकुलेट हुए टैक्स के ख़िलाफ़ सेट करके इसे वापस क्लेम किया जा सकता है, बाक़ी बचा हिस्सा रिफंड हो जाता है। यह तब भी काम करता है भले ही फॉर्म 15G/15H समय पर न भरा गया हो; यह फॉर्म सिर्फ़ कटौती को होने से पहले रोकता है, यह नहीं बदलता कि अंततः कितना देय है।