HRA बनाम नया टैक्स रिजीम: क्या यह आपका फ़ैसला बदलता है?
ज़्यादा किराया देने पर पुराने-बनाम-नए का फ़ैसला कब पलट जाता है।
नए रिजीम की कम दरें ही ज़्यादातर सैलरीड कर्मचारियों के लिए डिफ़ॉल्ट रूप से बेहतर साबित होती हैं, लेकिन HRA छूट सिर्फ़ पुराने रिजीम में मिलती है, और जो लोग ज़्यादा किराया चुकाते हैं और उसका पूरा दस्तावेज़ीकरण रखते हैं, उनके लिए यह उन गिनी-चुनी कटौतियों में से एक है जो इतनी बड़ी होती है कि उन कम दरों के मुक़ाबले तौलने लायक बने।
HRA सिर्फ़ पुराने रिजीम के पक्ष में मौजूद है
नया रिजीम HRA छूट बिल्कुल नहीं देता: वहां मिला हुआ पूरा HRA टैक्स योग्य होता है, चाहे असल में कितना भी किराया चुकाया गया हो। पुराने रिजीम में, तीन HRA सीमाओं में से जो सबसे छोटी हो, वही छूट बनती है, और यह (ज़्यादा) पुराने रिजीम की दरें लगने से पहले सीधे टैक्स योग्य आय को घटा देती है। यही वजह है कि HRA उन गिनी-चुनी कटौतियों में से एक है जो नए रिजीम की कम दरों से बना फ़र्क़ असल में कम कर सकती है।
सिर्फ़ HRA से फ़र्क़ असल में कितना कम होता है
मान लीजिए एक सैलरीड कर्मचारी की ₹15,00,000 सकल सैलरी है, जिसमें से ₹8,00,000 बेसिक है, ₹4,00,000 HRA मिलता है और वह किसी मेट्रो शहर में ₹4,20,000 किराया चुकाता है। इसी सैलरी की तुलना HRA छूट को शामिल करके और बिना शामिल किए, दोनों तरह से करते हैं।
यहां HRA छूट ₹3,40,000 बनती है (किराया-घटा-ऑफ़सेट सीमा लागू होती है)। इसके बिना, यानी अगर बिल्कुल किराया न चुकाया गया हो, तो इस सैलरी पर पुराने रिजीम में टैक्स ₹2,57,400 बनता है, जबकि नए रिजीम में ₹97,500: यानी नए रिजीम के पक्ष में ₹1,59,900 का फ़र्क़। ₹3,40,000 की HRA छूट शामिल करने पर पुराने रिजीम का टैक्स घटकर ₹1,51,320 रह जाता है: फ़र्क़ सिकुड़कर सिर्फ़ ₹53,820 रह जाता है। इस आय पर सिर्फ़ HRA छूट से ₹1,06,080 की टैक्स बचत होती है (एक असली, बड़ा बदलाव), लेकिन सिर्फ़ HRA के दम पर भी यहां नया रिजीम आगे ही रहता है।
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यह फ़ैसला असल में कब पलटता है
HRA अकेले शायद ही कभी पूरा फ़ैसला पलट पाता है; इसे आमतौर पर पुराने रिजीम की बाक़ी कटौतियों (सेक्शन 80C, होम लोन ब्याज, हेल्थ इंश्योरेंस और बाक़ी) के साथ जुड़ना पड़ता है, तभी कुल मिलाकर यह नए रिजीम की कम दरों पर भारी पड़ता है। इस साइट की अपनी कटौतियों की पूरी टूट (80C में ₹1.5 लाख, अतिरिक्त NPS में ₹50,000, होम लोन ब्याज में ₹2 लाख, और बाक़ी) जैसी पूरी कटौती को इस ₹3,40,000 की HRA छूट के ऊपर जोड़ दें, तो पुराना रिजीम सिर्फ़ फ़र्क़ को कम करने के बजाय साफ़ तौर पर आगे निकल सकता है।
ईमानदार निष्कर्ष यह है: एक बड़ा, अच्छी तरह दस्तावेज़ीकृत HRA दावा यह जायज़ वजह है कि नए रिजीम को अपने-आप बेहतर मान लेने के बजाय कम-से-कम पुराने रिजीम के आंकड़े भी एक बार ज़रूर देखे जाएं, लेकिन यह अकेले फ़ैसला तय करने वाला कारक शायद ही कभी बनता है। यह एक पूरी तुलना का एक हिस्सा है, उसकी जगह लेने वाला शॉर्टकट नहीं।
सभी आंकड़े सांकेतिक और केवल शैक्षणिक उद्देश्यों के लिए हैं, यह वित्तीय सलाह नहीं है।
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